下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是( )。
2021-07-13
問(wèn)題：
[單選] 下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是( )。
A . 企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債
B . 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元
C . 企業(yè)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)1 000萬(wàn)元，尚未支付。按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可予稅前扣除的部分為800萬(wàn)元
D . 稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)上確認(rèn)預(yù)收賬款500萬(wàn)元
正確答案：A
參考解析：稅法規(guī)定，有關(guān)產(chǎn)品售后服務(wù)等與取得經(jīng)營(yíng)收入直接相關(guān)的費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前列支，因此，選項(xiàng)A確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)。
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