費用報銷制度

的建議方案

一、目的：

(資料圖片僅供參考)

A、為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重

的指導思想，合理控制費用支出，

B、關于費用報銷的一些操作規(guī)定為了明確公司財務管理級次，提高公司工作效率，

落實各部門和各級管理責任人的責、權利關系，根據相關的財經制度及公司的 實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、 工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具 體的財務報銷制度和報銷流程?，F結合公司的實際制訂本財務文本特建議 如下：

二、適用范圍： 本制度適用公司全體員工。

三、 借支管理規(guī)定及借支流程

3.1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差

返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

3.2、其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其

他借款原則上不允許跨月借支。

3.3、各項借款金額超過5000元應提前一天向公司總經理申請備款。

3.4、 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，否則財務人員有權拒絕銷帳，

3.5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款本人當月工

資中扣回。

3.6、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一

致，不得涂改）、支票或現金。

3.7、 審批流程：工程借款用款人申請→副總經理審核→總經理批準→付款：非工

程借款用款部門人員申請→辦公室負責人審核→總經理批準→付款，（借款憑 審 批后的借款單到財務部出納或總經理授權人員處辦理領款手續(xù)）。

四、 日常費用報銷制度及流程

4.1、日常費用主要包括：差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品

備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，不得重復申請及 報銷 。 4.2、報銷人必須取得相應的合法票據， 按照票據認真填寫費用支出憑證:嚴格按單

據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡 述費用內容或事由。

4.3、費用報銷的一般流程:工程費用報銷人整理報銷單據并填寫《費用支出憑證》

→ 副總經理審核→總經理審批→財務核對領款：行政費用報銷人整理報銷單 據并填寫財務部門復核→辦公室負責人→到出納處報銷。

五、費用標準及說明：

5.2費用標準的補充說明：

5.2.1、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不 予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

5.2.3、伙食費依據實際出差天數結算，為了財務便于做帳必須提供發(fā)票或收據 ，

5.2.4宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，

5.2.5、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與 崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報 銷標準，具體標準根據崗位實際情況報總經理批發(fā)而定 。

5.2.6、固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。

5.2.7、員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經 辦公室負責人員同意后可以乘坐公交車或出租車，可用公交車費應保存相應 車票報銷。

5.2.8、為了合理控制費用支出,非工程費用由公司辦公室負責人部統(tǒng)一管理，并指 定專人負責，集中購置 、報銷。

5.2.9、招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

5.2.10、 培訓費:為了便于公司根據需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政后勤統(tǒng)一 管理，各部門培訓需求應及時報送行政后勤。行政后勤根據實際需要編制 培訓計劃報總經理審批。

5.2.11、其他費用根據實際需要據實支付。

六、報銷時間的具體規(guī)定

6.1、條為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將

報銷時間具體安排如下：

6.2、公司財務部每周六為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日

以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

6.3、借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

七、 附則

7.1本制度解釋權歸公司財務部及總經室。

7.2本制度經總經理簽字后生效。

以上建議請曹總收月指正！

謝謝！

2015-07-14

行政后勤/仇鎔罡

費用報銷制度及報銷流程2016-09-14 15:16 | #2樓

總則

一、為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。

二、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

三、本制度適用公司全體員工。

第一條：借支管理規(guī)定

一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

二、其他臨時借款，如業(yè)務費、輔助材料費、辦公費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項借款金額超過5000元應提前3—5天通知財務部備款。

四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。

五、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，應先歸還借款，當年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

二、審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

三、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

第三條：報銷的要求

一、發(fā)票的基本要求

② 票必須合法、真實、有效，且發(fā)票背面或單據背面必須有經辦人簽名。

②發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現發(fā)票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。

③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

④ 票抬頭與公司名稱應一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務專用章或發(fā)票專用章等）。 ⑤ 財務部門有權拒收不合法不合規(guī)的票據，應當扣留虛假票據，并及時通報相關責任人。

二、報銷憑證的填寫要求

①必須按費用報銷單要求填寫相關內容。

②報銷事項的內容、用途說明必須清晰準確，并注明費用歸屬（屬于哪個單位或項目，便于分類核算或轉賬），必要時附清單詳細說明，另報銷業(yè)務招待費（如送紅包，購煙，好處費之類）需事先征得單位經理的批準，否則財務部有權不予報銷，將自行承擔費用，如無法取得發(fā)票，經辦人應填寫招待費事項證明單，并歸屬哪個工程項目，簽字證明后交單位經理審核后交財務部方能取得報銷款。

③凡是費用需要在公司和各單位之間分攤或工程項目之間分攤的，報銷人應該根據原始憑證抬頭與費用歸屬關系，分別歸集后，填寫相應的報銷憑證，確不能歸集應給予適當分配比例。

④施工或生產過程中需要的輔助材料，需事先按實際需要情況報告項目負責人并遞交《材料申請單》交采購部核實后統(tǒng)一購買，特殊情況可自行先墊資購買，但自行購買無報告無申請單的，財務部有權不予報銷。購買后的材料申請單應留底一份財務部，以便核實。

⑤原則上不允許報銷項目負責人與工人的就餐費用，需經得總經理批準方能辦理報銷手續(xù)。

⑥報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。

⑦財務在審核時按相關制度規(guī)定有權去除不符合要求的票據（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應退回經辦人重填或按申報金額報銷。

⑧費用報銷單分差旅費報銷單、招待費用報銷單和費用報銷單，差旅費報銷填差旅費報銷單，其他所有費用填費用報銷單；

三、其他報銷附件要求

①除發(fā)票外，其他附件、報表必須合法、合規(guī)，有相關責任人的簽字審批，業(yè)務招待費的報銷報銷人對應說明的事項根據管理需要要求填寫費用說明清單，但費用說明清單不做為原始入帳憑證。

②差旅費報銷除當天往返等特殊情況外應當附出差審批單，汽車費用報銷應當附派車單。

四、報銷的時效要求

①當月費用必須當月25日前報銷處理完畢。

②當年費用應在當年12月31日前報銷處理完畢。部分費用的發(fā)票如當年無法取得，只能在次年1月取得的，應在1月取得時立即辦理報銷；財務部門如果賬務處理允許，應進入當年費用。

③申請先由公司預付支票的，經辦人應在5個工作日內拿回相應發(fā)票按此報銷流程辦理簽字核銷手續(xù)，否則視同個人借款按相關規(guī)定處理。

第四條：報銷審批付款流程

一、經辦人：根據本單位實際業(yè)務需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，

填寫報銷單，交部門負責任審核。經辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。

二、部門負責人：按管理及責任權限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符

合部門計劃、預算承擔責任；部門負責人可以根據事項、金額的重要性，讓部門業(yè)務主管先行審核簽字，并落實責任。對審核不通過的予以退回。

三、財務部門負責人：財務部門負責人（或授權主辦會計）對報銷憑證的相關內容，根據財務制度要求、

標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關借款；根據本單位的各項具體管理制度對票據的合法、合規(guī)性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。

四、單位經理、公司總經理：對授權范圍內所有費用予以審批，并對費用的真實性、合理性承擔責任；對

審批、審核不通過的予以退回。經理、總經理的費用，由財務負責人審核后，交由董事長審批。

五、董事長公司相關規(guī)定或授權，對費用具有最終審批權，并以法人代表身份對所有費用的真實、合理、

合法合規(guī)性承擔責任。董事長的費用由財務負責人審核。

六、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。對

報銷金額再次復核，復核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復核金額大于申報金額的，予以退回給經辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷費用沖抵借款的部份，出納應開具收據；收回多余的現金，收據中的一聯應作為憑證附件。

第五條：報銷時間的具體規(guī)定

為了協調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下： 財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

第六條 代辦及其它

一、若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)，報銷人應填被代辦人，并按被代辦人的職別進行

審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。員工借款在領款時必須由本人親筆簽字確認領款。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

公司費用報銷管理制度2016-09-14 16:28 | #3樓

目 錄

第一章 總則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

第二章 費用報銷制度及流程 . . . . . . . . . . . 2

第三章 借款標準及流程 . . . . . . . . . . . . . . .6

第四章 費用審批管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 7

第五章 附則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

第一章 總則

1

第一條：為了加強公司內部管理，規(guī)范公司費用報銷流程,合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條：本制度根據公司的實際情況，將費用報銷分為行車費、市內（郊縣）差旅費、通訊費、住宿費、客情費等。

第三條：本制度適用公司各部門。

第二章 費用報銷制度及流程

第四條：原始憑證有效性的規(guī)定

1、報銷人應取得真實合法的原始憑證

（1）、有效發(fā)票至少需要印有兩個章：國家或地方稅務局專用章+發(fā)票專用章，如少其中一個章，發(fā)票無效。

（2）、財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據；

（3）、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據、支出證明單；

2、發(fā)票的真假辨別：發(fā)票章的單位名稱需要和網上注冊的名稱一致，可以登錄發(fā)票上提供的查詢網址進行核實，但是在出差中也不太方便隨時核對發(fā)票的信息，建議大家到正規(guī)的地方消費索取發(fā)票，避免出現假票現象。

3、經辦人員因特殊原因確實不能取得合法憑證時，允許以普通收據報銷（總額不超過報銷金額的5%）；對于既沒發(fā)票，也沒收據的，一律不予報銷； 第五條：費用報銷單填寫及票據粘貼要求：

1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、業(yè)務員差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據過大時應按報銷單大小折疊好）； 3、各票據應均勻貼在報銷單封面后的粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；

4、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

5、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列；

6、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

7、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；

8、報銷單椐各項目應填寫完整，大小寫金額要一致，并經部門領導批準才有效；報銷單據

不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據金額與填寫金額不符，財務不予報銷。

9、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

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2.2、出差期間招待客戶需要事先經總經理同意后方可報銷招待費，回來后補辦申請手續(xù)。

2.3、出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

2.4、不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

2.5、部門經理以下（含部門經理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經總經理批準后方可乘坐飛機。

2.6、到達目的地后，除總經理外其他員工原則上（市內）不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。

2.7、住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準

2.8、出差人員報銷差旅費時，需附出差清單（注明出差日期、事由、地點、到達時間、報銷金額），同時注明有無住宿費，貼上住宿票費用包干部分憑發(fā)票報銷（發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷）。

2.9、報銷差旅費必須在回公司3天內辦理報銷手續(xù)，繳還預支差旅費，否則作為挪用公-款處理。

第十條：辦公用費用管理

1、辦公費用包括印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、書報等費用。各部門總監(jiān)對所屬單位發(fā)生的辦公費負責，經營管理部對整個公司發(fā)生的辦公費用負有監(jiān)管和控制責任。

2、辦公用品采購和印刷各種帳表等由行政負責采購、印刷。

3、各部門工作所需用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報部門領導審批后，由行政部統(tǒng)一安排廣告公司印制。

4、各部門所需辦公用品，在每月5號前編寫“辦公用品計劃書”，經部門和公司領導審批后交由行政統(tǒng)一采購；

5、 各部門所需購置的"辦公用品，統(tǒng)一到行政部領用，并辦理領用登記，同時記入部門費用；

6、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

7、個人領用的辦公用品、工刃量具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 8、公司辦公費用報銷必須嚴格按公司費用審批程序執(zhí)行，對各部門每月超出預算的所有辦公費用將不予審批；

第十一條：業(yè)務招待費管理

1、招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費、贈送商品、贈送返利卡開支等。

2、各部門因公招待必須事先申請總監(jiān)批準，如有特殊原因，必須事先電話請示批準，原則上不允許先斬后奏。參與招待活動的人員中（總經理除外），以最高級別的人員為報 銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。

3、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

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4、其它非公招待客人一律個人承擔 。

第十二條：交通費

1、市內辦理業(yè)務人員原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況下需要乘坐出租車的，必須事先取得部門經理的批準,報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。

2、業(yè)務員自駕車因公外出辦事，不得超過公司核定標準，超支部分自行承擔；

第十三條：通訊費

1、員工因公發(fā)生的通信費用實行限額內實報實銷制度：總經理及公司辦公移動電話的通信費用實行實報實銷制；總監(jiān)通信費用最高限額是300元/月；業(yè)務人員通信費最高限額是200元/月；后臺主管通信費100元/月，其它后勤人員根據崗位需要報銷標準50元/月，超出限額的部分一律自行承擔;

2、報銷人員在進行話費報銷時，必須提供正規(guī)的、實名通信繳費發(fā)票，充值卡發(fā)票一律視為無效發(fā)票；

3、各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務需要之外，不得使用公司電話另作他用。

第十四條：配送費用

1、配送費用包括：送貨車輛的通行費、停車費、燃料費等；外叫人力車、機動車費用；雇傭搬運工人工費用以及其他有關倉儲支出等。

2、由于配送費用受銷售情況影響較大，公司對配送費用依據銷售變化情況實行定率管理，計劃物流負責管理所屬配送費用，應提高效率，有效降低配送費用。

3、長期外叫車輛應簽訂合同，預收一定數量的押金，并交公司財務部備案。

4、自營貨車、電瓶車以及外叫車輛的運費報銷，附“配送費用明細表”、“送貨單”和費用報銷單，同時提供相應有效票據。

5、托運費報銷，附上物流處托運登記表托運回單，填寫費用報銷單；

6、賣場原則上顧客自提和公司統(tǒng)一配送，確需導購自行送貨的，需請示物流批準，同時備案后，方可報銷送貨費用；報銷時需提供“配送費用明細表”、“送貨單”；

7、計劃物流因工作確需雇傭搬運工的以及其他有關費用支出，按公司費用審批程序執(zhí)行。 第十六條：培訓費

1.培訓費用由行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

2.費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核總經理審批后送一份至財務部門。

3.費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

第十七條：會議費

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1.各部門因工作需要參加各種會議的，應寫申請報告，詳細注明會議性質、內容、目的、會議地點、參會人數、會議天數及所需經費，后附“會議邀請函”，經部門負責人核實、總經理簽字后方可前往，會議結束后應及時到財務部辦理報銷手續(xù)。

2.參會人員應嚴格控制費用開支，不得無故超支和浪費資源，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；

3.會議結束后5日內按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據后附經審批的申請報告及“會議邀請函”。

第十八條：倉庫、辦公室租賃費、水電費、社保等固定費用，由行政部根據真實合法單據申請報銷。

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第四章 費用審批管理

第二十條：費用審批管理

1、公司所有貨幣資金收付審批權限屬公司總經理。

2、總經理外出時可以指定授權人（或電話授權），經公司財務負責人審核后予以支付，對不符合公司財務制度的單據，有權拒絕支付，總經理回來后要立即補辦審批手續(xù)。

3、審批人應當根據上述貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，嚴格在授權范圍內進行審批，不得超越審批范圍。

4、貨幣資金支付的批準方式為書面形式。

5、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準、誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶責任。

6、報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷；對已經報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額1—5倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

7、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽字準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。

8、因審核過失造成借款人未在規(guī)定期間內報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經辦責任人（含：各級審批人）應承擔不低于流失款總額50%的經濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發(fā)工資中扣還。

9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經過有效批準，所附單據是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據應及時審核并經總經理審批后交與出納付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司總經理、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

第五章 附則

第二十一條：本制度從宣布之日起生效，解釋和修改權屬公司經營管理部。

第二十二條：各部門可根據自身實際情況在公司制度的框架內，制定本部門費用報銷制度，但需報送總經理審批備案后方能生效。

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