關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)章制度參考

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法,對(duì)于提高企業(yè)管理水平和效率有著很重要的作用，在企業(yè)日常管理工作中,財(cái)務(wù)預(yù)算管理處于主導(dǎo)地位,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用。下面愛匯小編整理的關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)章制度參考，供你參考。

關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)章制度參考范文一

一、目的

(資料圖片僅供參考)

為滿足我公司現(xiàn)代化管理的需要，合理分配企業(yè)資源，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本預(yù)算管理制度。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)各單位、各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。從事前、事中、事后全方位參與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控策略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，并及時(shí)調(diào)整促進(jìn)公司事業(yè)計(jì)劃的順利完成。

預(yù)算體系中明確規(guī)定了預(yù)算的編制程序、執(zhí)行、控制、差異分析及調(diào)整、考核等與預(yù)算有關(guān)的各項(xiàng)工作，按照先經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程，規(guī)劃出公司在預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及要實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)公司各部門、各單位的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分解、控制、落實(shí)、考核。

二、范圍

本制度規(guī)定了財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則、方法、內(nèi)容及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的管理、考核、分析的方法，適用于企業(yè)所屬的各部門一切與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有工作環(huán)節(jié)，適用于與預(yù)算管理有關(guān)的所有人員。

三、職責(zé)

1財(cái)務(wù)預(yù)算由各職能部門提出業(yè)務(wù)預(yù)算，各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)各部門全年業(yè)務(wù)預(yù)算編制及修 訂的審核、批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全年預(yù)算的組織、匯總、平衡、確定等管理工作， 預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各職能部門負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)，由公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況組織分析、考核。

2本制度中預(yù)算歸屬責(zé)任劃分是根據(jù)各部門職權(quán)劃分的，是一種宏觀管理需要。一項(xiàng)費(fèi)用 歸屬責(zé)任部門是說(shuō)這個(gè)部門對(duì)此項(xiàng)費(fèi)用有管理的權(quán)限，有做預(yù)算并負(fù)責(zé)預(yù)算分析的義務(wù)， 應(yīng)承擔(dān)管理責(zé)任。有責(zé)任找出超支的原因，有責(zé)任對(duì)此項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行總額控制。

3本制度所指的考核項(xiàng)是依據(jù)各部門實(shí)際花費(fèi)和職責(zé)制訂的。部門要對(duì)本部門的考核項(xiàng)負(fù) 全部責(zé)任，如費(fèi)用超支將對(duì)其考核。

四、具體內(nèi)容

1、預(yù)算管理體系編制遵循的基本原則：

1.1堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧;1

1.2堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，先急后緩，量入為出，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

1.3堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，確保體系切實(shí)可行;

1.4搞好財(cái)務(wù)收支綜合平衡，不搞赤字預(yù)算;

1.5搞好預(yù)算編制前的調(diào)查研究工作，加強(qiáng)事中控制，確保預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行，充分發(fā)揮預(yù) 算監(jiān)督職能。

1.6全面預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以資金調(diào)控為切入點(diǎn)，以提 高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。

2預(yù)算體系的組成部分

2.1經(jīng)營(yíng)預(yù)算

經(jīng)營(yíng)預(yù)算為公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)預(yù)算。包括銷售收入預(yù)算、成本、費(fèi)用預(yù)算等。

2.2投資預(yù)算

投資預(yù)算是關(guān)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新，資本項(xiàng)目投資運(yùn)作情況等。包括固定資產(chǎn)預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算等。

2.3 財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。包括稅金預(yù)算、報(bào)表預(yù)算等。

3預(yù)算編制內(nèi)容

3.1經(jīng)營(yíng)預(yù)算

3.1.1銷售收入的預(yù)算

3.1.1.1銷售收入預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生銷售收入的市場(chǎng)部。

3.1.1.2銷售收入預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書，按照本部門負(fù)責(zé)銷售的各個(gè)品 名、規(guī)格、型號(hào)編制各部門各個(gè)月份的銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入，并匯總編制本部 門《部門銷售收入預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.1.1.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門銷售收入預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司銷售收入總 預(yù)算表》。

3.1.2成本預(yù)算

3.1.2.1成本預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生成本的各職能部門。

3.1.2.2成本預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部

門《成本預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.1.2.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門成本預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司成本總預(yù)算表》。

3.1.3費(fèi)用預(yù)算

3.1.3.1費(fèi)用預(yù)算歸屬責(zé)任部門為能發(fā)生費(fèi)用的各職能部門

3.1.3.2費(fèi)用預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制本部 門《部門費(fèi)用預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.1.3.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司費(fèi)用總預(yù)算表》。

3.2投資預(yù)算

3.2.1固定資產(chǎn)預(yù)算

3.2.1.1固定資產(chǎn)預(yù)算歸屬責(zé)任部門總經(jīng)辦。

3.2.1.2固定資產(chǎn)預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門固定資產(chǎn)預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.2.1.3財(cái)務(wù)部對(duì)總經(jīng)辦固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司固定資產(chǎn)總預(yù)算 表》。

3.2.2項(xiàng)目投資預(yù)算

3.2.1.1項(xiàng)目投資預(yù)算歸屬責(zé)任部門為技術(shù)部和設(shè)備部。

3.2.1.2項(xiàng)目投資預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照預(yù)算要求編制 本部門《部門項(xiàng)目投資預(yù)算表》報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.2.1.3財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任部門項(xiàng)目投資預(yù)算進(jìn)行歸集、整理、匯總編制《公司項(xiàng)目投資總預(yù)算表》。

3.3財(cái)務(wù)預(yù)算

3.3.1財(cái)務(wù)預(yù)算歸屬責(zé)任部門為公司財(cái)務(wù)部。

3.3.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度目標(biāo)責(zé)任書及歷史數(shù)據(jù)，按照增長(zhǎng)比例分析進(jìn)行編制《公司財(cái)務(wù)預(yù)算表》，并進(jìn)行歸集、整理、調(diào)整編制《公司總財(cái)務(wù)預(yù)算表》。

五、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

1為確保預(yù)算管理體系有效實(shí)施，公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算的目標(biāo)、 政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié) 調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，督促公司完成預(yù)算目標(biāo)。

2預(yù)算委員會(huì)成員由公司總經(jīng)理、各分管副總組成，下設(shè)三個(gè)小組。

預(yù)算編制小組，成員：財(cái)務(wù)部協(xié)同各部門。

監(jiān)督、控制小組，成員：財(cái)務(wù)部、分管副總、總經(jīng)理。

考核小組，成員：財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理。

財(cái)務(wù)部為公司預(yù)算日常事務(wù)管理部門。

六、預(yù)算的編制基礎(chǔ)和考核時(shí)間

6.1各部門依據(jù)下一年度公司目標(biāo)責(zé)任書和歷史數(shù)據(jù)編制年度預(yù)算。

6.2各部門按照預(yù)算管理體系要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提報(bào)相關(guān)預(yù)算資料，由預(yù)算管理委員會(huì) 審核后編制，具體編制時(shí)間：每年11-12月份。

6.3各部門預(yù)算在12月5前完成并報(bào)送到財(cái)務(wù)部。

6.4各報(bào)表預(yù)算在12月底報(bào)總經(jīng)理審批。

6.5財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后從次年1月1日起執(zhí)行。

七、預(yù)算的執(zhí)行

7.1預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算體系的重要環(huán)節(jié)，也是預(yù)算管理體系有效實(shí)施的核心。對(duì)加強(qiáng)成本、

費(fèi)用控制、嚴(yán)肅內(nèi)部考核、完善預(yù)算體系、使預(yù)算管理體系真正發(fā)揮管理作用。

7.2由財(cái)務(wù)部每月對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行對(duì)比和匯總，結(jié)果總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行考核。

八、預(yù)算的調(diào)整

1 公司正式下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng) 營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的(偏離原預(yù)算20%以上)，可以調(diào)整預(yù)算。

2 調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向公司領(lǐng)導(dǎo)出據(jù)書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情 況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，上報(bào)到預(yù)算管理委員會(huì)。

3 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核、分析，集中編制 企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

4 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

4.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo);

4.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

4.3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵 性差異方面。

8.4.4部門預(yù)算差異未調(diào)整前，按照公司原訂預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后不進(jìn)行以前月份 的追溯調(diào)整。

九、預(yù)算的分析

1財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，每月由預(yù)算委員會(huì)召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部 門分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。

2開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、 法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。

3針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的 解決措施或建議，提交總經(jīng)理研究決定。

4財(cái)務(wù)預(yù)算年度終了，公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門將編寫書面財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本 部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)預(yù)算委員會(huì)議通過(guò)，預(yù)算委員會(huì)匯總后形成財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告提交給總經(jīng)理。

六 預(yù)算執(zhí)行與暫行考核辦法

1預(yù)算執(zhí)行規(guī)定

1.1禮品、招待費(fèi)屬于硬性指標(biāo)，超支停止報(bào)銷。部門特殊情況需報(bào)銷的需分管副總審批，計(jì)入分管副總的預(yù)算。

1.2公司所有部門納入公司預(yù)算管理體系。所有部門和個(gè)人按本制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并進(jìn)行考核。

2預(yù)算暫行考核辦法

2.1財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理體系的考核部門，財(cái)務(wù)部將依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系各項(xiàng)指標(biāo)確定各部門的考核指標(biāo)?？己酥笜?biāo)表格另行下發(fā)。

2.2預(yù)算考核選擇罰款加績(jī)效考核打分雙項(xiàng)辦法。預(yù)算績(jī)效考核評(píng)分占年終總評(píng)分的10分(具體分值待定)。

2.2.1考核打分：對(duì)于各部門(包括副總、總經(jīng)理)考核項(xiàng)目年度費(fèi)用超支的負(fù)責(zé)人按費(fèi)用每超支預(yù)算1%扣減部門負(fù)責(zé)人績(jī)效評(píng)分2分，直至扣完為止(以10分為限)。對(duì)于各部門(包括副、總經(jīng)理)考核項(xiàng)目年度費(fèi)用節(jié)約的負(fù)責(zé)人按費(fèi)用每節(jié)約預(yù)算1%增加部門

負(fù)責(zé)人績(jī)效評(píng)分1分，但累計(jì)加分以5分為限。

2.2.2罰款：對(duì)于各部門考核項(xiàng)目年度費(fèi)用超支的負(fù)責(zé)人按超支額20%但不低于500元承擔(dān)罰款責(zé)任，分管此部門的副總承擔(dān)超支額10%但不低于500元的罰款責(zé)任。對(duì)于副總、總經(jīng)理考核項(xiàng)目[管轄部門]年度費(fèi)用超支按超支額20%但不低于2000元承擔(dān)罰款責(zé)任。

2.2.3考核以年終數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，將與年初費(fèi)用預(yù)算結(jié)合調(diào)整后預(yù)算進(jìn)行分析。因公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)增加、市場(chǎng)變化等外在不可控原因造成費(fèi)用超支的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后不進(jìn)行考核。另外年初有預(yù)算實(shí)際未發(fā)生的情況不屬于預(yù)算節(jié)支，考核時(shí)將剔出此因素。

2.3考核特別規(guī)定

2.3.1對(duì)于計(jì)劃外、預(yù)算外調(diào)整，屬于公司戰(zhàn)略規(guī)劃(例如增加辦事處、新公司追加投資等)變化等不可控原因的不對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行考核;但屬于工作疏忽、考慮不周全等有管理責(zé)任的對(duì)相關(guān)人員根據(jù)情況處于100-1000元的罰款，并根據(jù)情況對(duì)部門負(fù)責(zé)人扣減績(jī)效評(píng)分1-5分。

2.3.2各有關(guān)部門編制預(yù)算數(shù)額與實(shí)際嚴(yán)重不符(偏離超過(guò)50%)，又不能提供有效解釋的，將對(duì)負(fù)責(zé)審核的負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對(duì)部門負(fù)責(zé)人扣減績(jī)效評(píng)分5分。

2.3.3在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，不能按時(shí)提報(bào)數(shù)據(jù)，不按要求提報(bào)預(yù)算分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算工作不配合，經(jīng)指正仍不改正的將對(duì)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人一次性處罰1000元,并對(duì)部門負(fù)責(zé)人扣減績(jī)效評(píng)分5分。對(duì)預(yù)算工作積極配合，對(duì)公司預(yù)算提供合理化建議并被采納將對(duì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后加績(jī)效評(píng)分1-5分，但累計(jì)加分以5分為限。

2.3.4以上罰款經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交人力資源部直接在當(dāng)月工資發(fā)放中扣除。關(guān)于對(duì)責(zé)任人的預(yù)算績(jī)效扣分合計(jì)以扣完10分為限，預(yù)算績(jī)效考核加分合計(jì)以加5分為限，預(yù)算績(jī)效評(píng)分直接計(jì)入年底績(jī)效總分中。

關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)章制度參考范文二

第一章總則

第一條 預(yù)算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對(duì)各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來(lái)一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算(也稱業(yè)務(wù)預(yù)算)、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。

第四條 全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。

2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。

3、明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。

4、通過(guò)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程和管理目標(biāo)相結(jié)合。

第二章全面預(yù)算管理體系

第五條 公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著誰(shuí)花錢，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過(guò)程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來(lái)編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第六條 預(yù)算的編制管理

公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：

按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算，非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

(1)、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要為營(yíng)業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。

(2)、經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

(3)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是營(yíng)業(yè)部門在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。

(5)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由營(yíng)銷部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。

(7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(8)、能源消耗預(yù)算。由營(yíng)運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。

(9)、采購(gòu)預(yù)算。由采購(gòu)部編制，主要是物資庫(kù)存量和耗用量的采購(gòu)計(jì)劃。

(10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

2、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購(gòu)置或投資的時(shí)間，內(nèi)容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，投資的回收期等。

4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月1號(hào)上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批，

第十一條 預(yù)算編制依據(jù)

1、預(yù)算編制以營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。

3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。

4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。

5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行

1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因。總經(jīng)理審批。

全面預(yù)算的反饋與分析

第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的`執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告的形式，全面系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。

2、預(yù)算信息反饋的方式

(1)定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

(2)為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)在月度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。

第十六 條 全面預(yù)算的分析

1、全面預(yù)算差異分析的周期

下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況;同時(shí)，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

(1)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)公司各部門提交的重大差異分析報(bào)告;對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

(2)責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況,找出問(wèn)題,分析本部門差異產(chǎn)生原因,提出改進(jìn)建議;落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施;

3、全面預(yù)算差異分析程序

(1)每月 10日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績(jī)報(bào)告。

(2)各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析,形成部門差異分析報(bào)告,并于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

(3)每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會(huì),對(duì)前一月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第七章全面預(yù)算的調(diào)整

七 條 全面預(yù)算調(diào)整的原則

1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)

相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì),有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。

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第一章 總則

第一條 目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長(zhǎng)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長(zhǎng)于每年12月25日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá))，合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長(zhǎng)。

五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、如果董事長(zhǎng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 季度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明，形成季度預(yù)算。

三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月25日17點(diǎn)以前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月28日下午17點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份，董事長(zhǎng)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、董事長(zhǎng)決定。

三、季度預(yù)算調(diào)整

1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月10日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

第四章 罰則

第一條 財(cái)務(wù)管理中心

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和季月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。?